Что надо знать о налоге на имущество

Имеешь квартиру — плати

Налоговые органы начали рассылку уведомлений об уплате гражданами имущественных налогов: транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц. Сегодня мы расскажем о том, как начисляется и уплачивается налог на квартиру, дом и другую недвижимость, находящуюся в собственности граждан.

За что платим

Главные параметры налога на имущество физических лиц описаны в главе 32 Налогового кодекса РФ (НК) с аналогичным названием. Объектами налогообложения, за которые надо платить налог, в ней, в частности, указаны: жилой дом, квартира, комната (например, в коммуналке), гараж, машино-место, иные здания, строения, сооружения, помещения. Таким образом, налогообложению подлежат, помимо домов, квартир и гаражей, скажем, дачный домик, сарай, банька и им подобные строения (но с исключениями, о которых ниже). Долевая собственность облагается налогом согласно размеру доли.

Но общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

Кадастровая или инвентаризационная?

Сумма налога рассчитывается в процентах от кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости и налоговых ставок, которые устанавливают представительные органы муниципальных образований.

Пока на территории Астраханской области налог на имущество взимается исходя из его инвентаризационной стоимости, которая в несколько раз ниже рыночной, но через год-два придется перейти на кадастровую — так предписывает Налоговый кодекс. Кадастровая стоимость приближена к рыночной, а в некоторых случаях превышает ее, бывает, в десятки, а то и сотни раз — все зависит от кадастровой оценки недвижимости, проведенной уполномоченными организациями. Так что через какое-то время налог на имущество для многих владельцев домов и квартир может сильно вырасти.

Сколько платим

Ставки налога устанавливают сами муниципальные образования, но в пределах, указанных в НК РФ. Они зависят от стоимости имущества. В частности, в городе Астрахани налоговые ставки (от инвентаризационной стоимости) установлены решением городской Думы № 222 от 14 ноября 2014 года. Они приведены в таблице.

Инвентаризационная стоимость, определенная по состоянию на 1 марта 2013 года, в целях налогообложения каждый год умножается на коэффициент-дефлятор, величину которого устанавливает Минэкономразвития РФ. На 2015 год коэффициент-дефлятор был установлен равным 1,147, на 2016 год — 1,329. Соответственно, увеличивается и сам налог.

Когда платим

Срок уплаты налога на имущество (так же как и транспортного, и земельного) — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2016 года необходимо уплатить налог за 2015 год.

Уплата налога производится на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами. В этом году, как сообщает УФНС по Астраханской области, продолжается централизованная печать и массовая рассылка налоговых уведомлений через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Волгоградской области. Направление налоговых уведомлений астраханцам в 2016 году продолжится до середины октября.

Обратите внимание: граждане, зарегистрированные в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов только в электронной форме, по почте им ничего направляться не будет. В связи с этим, если по каким-либо причинам налогоплательщик забыл или потерял пароль от своего «Личного кабинета», ему необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию независимо от места жительства и постановки на учет для подтверждения статуса пользователя.

Кому положены льготы

Для ряда категорий налогоплательщиков НК устанавливает льготы по уплате имущественного налога. В частности, освобождаются от уплаты инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, чернобыльцы, воины-интернационалисты, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы не менее 20 лет, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры и ряд других.

За дачные домики, сараи, баньки и другие строения и сооружения площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных и садоводческих участках или на участках для ИЖС — индивидуального жилищного строительства, налог также платить не надо.

Муниципалитеты могут вводить дополнительные льготные категории. Так, в г. Астрахани от уплаты налога на имущество освобождены несовершеннолетние в возрасте до 18 лет и члены многодетных семей.

Для получения права на льготу нужно написать заявление в налоговую инспекцию и приложить подтверждающие документы.

Налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении только одного объекта недвижимости. Для этого надо до 1 ноября представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы. Если объект не один, но заявление не подано, налоговый орган сам освобождает от налога наиболее дорогую недвижимость.

Донеси на самого себя

Отметим еще одну особенность имущественных налогов. Если у вас в собственности есть недвижимость, земля или транспортные средства, но вы никогда не получали на них налоговые уведомления и не платили налог, то вы обязаны сообщить налоговой инспекции о наличии такого имущества. Это требование введено с 1 января 2015 года. Сообщение представляется по установленной форме однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так что время еще есть. А за нарушение этого требования с 1 января 2017 года вводится штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, начисленного за «непредставленное» имущество.

Но если вам хотя бы раз приходило налоговое уведомление или вы имеете налоговую льготу, то сообщение направлять не нужно, и нарушителем вы не считаетесь.

Действующие ставки налога на имущество физических лиц в г. Астрахани (исходя из инвентаризационной стоимости имущества)

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 тыс. рублей включительно

0,1%

Свыше 300 тыс. рублей до 500

тыс. рублей включительно

0,25%

Свыше 500 тыс. рублей до 1000

тыс. рублей включительно

0,5%

Свыше 1000 тыс. рублей

1,0%

Источник: решение городской Думы МО «Город Астрахань» от 20.11.2014 № 222.