Слухи о новом налоге на деньги в банке встревожили россиян. Как все будет на самом деле

В редакцию КаспийИнфо обратились астраханцы, встревоженные слухами о том, что с этого года введен какой-то налог на вклады, и хранить деньги на банковском депозите становится невыгодным — по нему и так проценты маленькие, а тут еще налог возьмут… Рассказываем, насколько обоснованы эти опасения и как все будет на самом деле.

До 2021 года ни сами банковские вклады граждан, ни проценты по ним (доход) налогом не облагались, за одним редким исключением: если ставка по вкладу была очень высокой (в 2020 году — не менее 9,5% годовых). Но вкладов с такой большой ставкой сейчас практически нет, поэтому гражданам можно было не переживать за свои сбережения. 
Но в прошлом году правительство и президент решили, что люди, у которых на депозитах лежат крупные суммы, в районе 1 миллиона рублей и выше, должны хоть что-то отстегнуть государству за то, что держат свои накопления в банках. И 1 апреля 2020 года Владимир Путин подписал закон (№ 102-ФЗ), вводящий с 2021 года в отдельных случаях налог на проценты, начисленные по вкладам граждан. Разберемся, в каких случаях он будет начисляться и каковы могут быть суммы налога.

Текст новаций, как и всех наших законов, написан таким казенным юридическим языком с тяжелыми формулировками, что понять их обычному человеку не так-то просто. Попробуем перевести их на русский язык.
Суть закона состоит в том, что теперь налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, или подоходный налог, по-старому) будет облагаться процентный доход по вкладам, размер которого в 2021 году превысит 42500 рублей. Почему именно 42500 рублей выбрано необлагаемой суммой? Потому что, как установлено в законе, это процентный доход за год по вкладу в 1 млн. рублей со ставкой, равной ключевой ставке Центрального банка на 1 января 2021 года, которая составляла 4,25% годовых. То есть 4,25% от 1 млн. руб. - это как раз 42 500 рублей. 
Все, что гражданин в виде дохода по банковским вкладам получит свыше 42 500 рублей, будет облагаться налогом по ставке 13%. При этом, если у человека несколько вкладов, неважно в одном или разных банках, суммируются процентные доходы по всем вкладам. 

Поясним на примерах.

1. На банковском депозите в 2021 году лежат 900 000 рублей под 5% годовых. Процентный доход по этому вкладу за 2021 год составит 45 000 рублей (900 000 х 0,05 = 45 000 руб.). Вычитаем из них 42 500 руб. (необлагаемую сумму), получаем 2500 рублей. С нее и будет взят налог по ставке 13%: 2500 х 0,13 = 325 рублей.
2. На трех банковских депозитах в разных банках в 2021 году лежат по 400 тыс. рублей под 4% годовых. Процентный доход по каждому вкладу за 2021 год составит 16 000 руб., а по всем трем вкладам — 48 000 руб. Сумма превышения составит 5500 руб. (48000 — 42500), сумма налога: 5500 х 0,13 = 715 руб.
3. На депозите в банке в 2021 году лежит 1 млн. рублей под 4% годовых. Процентный доход за год составит 40 000 руб., что меньше необлагаемой суммы (42 500 руб.). Налог взиматься не будет.

Из вышеприведенных примеров понятно, о каких суммах налога идет речь, если на вкладе (вкладах) лежит порядка 900 000 рублей и выше. Людям, у которых на депозитах находятся меньшие суммы, вряд ли стоит беспокоиться. Во всяком случае, вы сами можете посчитать, какие проценты вам начислят за 2021 год, и сравнить полученную величину с необлагаемой суммой в 42 500 рублей.

Кроме того, в законе сделаны исключения: не всякие вклады включаются в расчет налога. Так, не будет учитываться доход по рублевым вкладам со ставкой не выше 1% годовых, пусть даже на таком вкладе лежат хоть 10 миллионов. Не берутся в расчет и средства на так называемых счетах эскроу — это специальный счет, на который покупатель кладет деньги на покупку квартиры, забрать которые продавец квартиры в новостройке может только после сдачи ее покупателю; если что-то пойдет не так (например, стройка остановится), то деньги останутся у покупателя. Счета эскроу введены специально для защиты прав покупателей квартир по договору долевого строительства. Но эскроу для пенсионера — редкий случай.

Если все-таки доходы по вашим вкладам подпадают под налогообложение, надо ли заполнять декларацию о доходах, представлять ее в налоговую инспекцию, самому рассчитывать сумму налога? Нет, ничего делать не надо. Банки сами в конце года подадут в налоговые органы сведения о ваших счетах, на основании которых налоговая инспекция сама определит, надо ли вам платить налог и в каком размере и, если надо, пришлет вам налоговое уведомление на уплату.
Обращаем внимание, что налог на доходы по вкладам вводится в 2021 году, а налоговое уведомление за 2021 год придет в 2022 году, и оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Итак, подведем итоги. Первое. Ни суммы вкладов в 2020 году, ни проценты по ним, начисленные по итогам 2020 года, новым налогом не облагаются.
Второе. Новым налогом с 2021 года будут облагаться только процентные доходы по вкладам, сумма которых за год превысит 42500 рублей. Сами вклады по-прежнему налогообложению не подлежат, и их можно в течение года все так же пополнять или снимать с них деньги, если это предусмотрено банковским договором по этому вкладу. Обратите внимание: банковская карта (на которую, например, зачисляется пенсия) тоже является разновидностью банковского счета, на который также начисляются проценты, установленные банком.
Третье. Подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% за 2021 год будет браться только с разницы превышения суммы дохода по вкладам над суммой в 42500 рублей.
Четвертое. Самому вкладчику декларировать эти доходы или каким-то другим образом оформлять их не нужно - налоговая инспекция сама все рассчитает и пришлет уведомление.
Пятое. Так как налог вводится с 1 января 2021 года и зависит от суммы процентов, начисленных банком за весь год, то взимать его начнут только в 2022 году. Срок уплаты налога за 2021 год — не позже 1 декабря 2022 года.

А вообще, конечно, непонятно, зачем в период пандемии, роста цен и падения реальных доходов облагать людей новым налогом. Ели бы его создали для «нуворишей», у которых на счетах лежат скажем, как минимум, 5 миллионов рублей, было бы еще понятно. А так под налогообложение могут попасть и пенсионеры, копившие всю жизнь, и обычные семьи с детьми, которые, например, хотят купить квартиру, но при этом не брать ипотеку или взять ее в как можно меньшем размере, поэтому откладывают деньги на депозит, отказывая себе во многом. И с этих с трудом накопленных 1,5 - 2 млн. рублей теперь надо будет платить налог, пусть небольшой, но все равно надо. К тому же многие работающие граждане отчисляют на вклады часть своей зарплаты или других доходов, с которых они уже уплатили подоходный налог. Получается, что теперь они должны заплатить второй раз.  Как-то это не совсем справедливо.