Кому в 2024 году придется заплатить за сбережения в банках
Если сейчас у вас есть сбережения в банке, то в 2024 году кое-кому придется заплатить с них так называемый «налог на вклады». Рассказываем, кому он грозит и сколько придется платить.
Не споткнитесь о «порог»
Налог на банковские вклады (депозиты) граждан как один из видов НДФЛ (налога на доходы физических лиц) ввели еще в 2021 году, но в силу ряда причин он был заморожен в 2021-2022 годах. Сейчас мораторий кончился, и, похоже, власть не собирается его продлевать. Поэтому по итогам 2023 года некоторым вкладчикам придется этот налог заплатить. Порядок его исчисления изложен в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.
Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним, если он превысит определенную (пороговую) сумму. Она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку банка России, действующую на 1 число месяца в налоговом периоде, то есть в отчетном году.
На 1 декабря 2023 года, действовала ключевая ставка ЦБ в размере 15% годовых. Она являлась максимальной с начала 2023 года, поэтому необлагаемая налогом пороговая сумма процентов по вкладам составляет 150 тысяч рублей (1 млн х 15% = 150 000).
Считайте проценты
Если процентные доходы гражданина за 2023 год суммарно по всем вкладам, находящимся в банках, превысят 150 тыс руб., то с разницы придется заплатить НДФЛ в размере 13%.
Например, у гражданина в 2023 году на вкладе лежало 1,6 млн рублей под 10% годовых. Его процентный доход за год составит 160 тыс. рублей, что выше пороговой суммы в 150 тыс. руб. Разница составит 10 тысяч рублей (160 тыс. — 150 тыс. = 10 тыс), с которой придется заплатить 13% налога, то есть 1300 рублей.
Другой пример. Если у гражданина было открыто четыре вклада по 400 тыс. рублей под 10% годовых каждый (неважно, в одном банке или в разных), то его суммарный процентный доход за 2023 год составит те же 160 тыс. рублей (40 тыс. х 4 = 160 тыс.), как и в предыдущем примере. И сумма налога будет той же: 1300 рублей.
Заметим, что одним из важных факторов является дата выплаты дохода. Если проценты были выплачены вам банком в 2023 году, причем неважно, за какой период: месяц, год или три года, то НДФЛ начислят именно за 2023 год. А если проценты за 2023 год будут получены, скажем, после 1 января 2024 года, то они уже будут учитываться при расчете налога за 2024 год.
Наша справка. По данным Отделения Банка России по Астраханской области, объем сбережений астраханцев (без учета средств на счетах эскроу) в банках на начало четвертого квартала составил более 123 млрд рублей, что на 20% превышает показатель на аналогичную дату прошлого года. Такой приток сбережений в регионе стал максимальным за последние три года.
Декларацию подавать не надо
Обратим ваше внимание еще на пару особенностей исчисления налога на вклады. Первая: в расчет налога не включается доход по рублевым вкладам со ставкой не выше 1% годовых, пусть даже на таком вкладе лежат хоть 10 миллионов. Не берутся в расчет и средства на так называемых счетах эскроу — это специальный счет, на который покупатель по договору долевого строительства кладет деньги на покупку квартиры, забрать которые продавец квартиры в новостройке может только после сдачи ее покупателю; если что-то пойдет не так (например, стройка остановится), то деньги останутся у покупателя.
Вторая: для уплаты налога на вклады не надо подавать налоговую декларацию и самому рассчитывать сумму налога к уплате. Банки сами до 1 февраля следующего года подадут в налоговые органы сведения о ваших счетах, на основании которых налоговая инспекция сама определит, надо ли вам платить налог и, если надо, пришлет вам уведомление на уплату. Налог за 2023 год нужно будет заплатить самостоятельно до 1 декабря 2024 года.