Налог на доходы по банковским вкладам в 2024 году: кому и когда платить

Управление ФНС  напоминает: в 2024 году вкладчики впервые обязаны уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2023 год.

Налогом облагается не сам депозит, а начисленные на него проценты за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года.

Максимальное значение ключевой ставки в 2023 году – 15%, сумма необлагаемого дохода составляет 150 000 рублей. Проценты по депозитам, превышающие этот лимит, будут облагаться налогом по ставке 13%. Для совокупного годового дохода (заработная плата, дивиденды, проценты по вкладам и т.д.) более 5 млн рублей действует повышенная ставка НДФЛ – 15%.

Если накопительные счета открыты в нескольких банках, то процентные доходы по ним суммируются.

К примеру: в одном банке открыт вклад на сумму 1 млн рублей со ставкой 12% годовых, а в другом – 500 тысяч рублей по ставке 10%. Общий процентный доход в двух банках за 2023 год составляет 170 000 рублей (120 000 рублей и 50 000 рублей соответственно). Из этой суммы вычитаем необлагаемую базу 150 000 рублей и получаем 20 000 рублей, с которых необходимо уплатить налог в размере 2600 рублей (20 000*13%).

Владельцу депозита не нужно самостоятельно представлять налоговую декларацию о доходах – банк автоматически передаст данные о начисленных процентах в налоговый орган, которые отразятся в Личном кабинете налогоплательщика. Оплатить начисленный налог с дохода от банковского вклада за 2023 год  необходимо не позднее 2 декабря на основании налогового уведомления.

Не подлежат налогообложению доходы по эскроу-счетам и рублевым вкладам со ставкой не более 1% годовых. Доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.