Самозанятым предлагают выйти из сумрака

С 1 июля в Астраханской области начал действовать новый налоговый режим для так называемых самозанятых граждан, то есть для тех, кто работает сам на себя. Он поможет им выйти из тени и спокойно трудиться, не опасаясь неприятностей. Регистрация и отчетность самозанятых предельно упрощены, налоговые ставки невелики, никаких бухгалтерских талмудов вести не надо — таковы удобства, обещанные законом. Осталось испробовать их на практике.

Дошли и до нас
Правильное название налога на самозанятых - «Налог на профессиональный доход». Он был введен федеральным законом № 422-ФЗ от 22 ноября 2018 г. сначала в четырех пилотных регионах России, затем еще в 19, а в этом году Государственная Дума разрешила всем остальным регионам ввести у себя этот налог с 1 июля своими законодательными актами. Астраханская областная Дума «приглашением» воспользовалась, приняв соответствующий региональный закон, и с 1 июля желающие официально перейти в статус «самозанятых» (это понятие, кстати, пока не обрело юридической расшифровки) могут оформить свои отношения с государством.

Кто может стать самозанятым?
Первоначально предполагалось, что законом будет закреплен специальный перечень видов деятельности, для которых разрешен переход на налог на профессиональный доход (НПД), но потом законодатели решили не ограничивать желающих выйти из тени. То есть никакого списка нет. Перейти на НПД может любой человек, производящий собственные товары или оказывающий услуги (выполняющий работы) без наемных работников и без работодателя (то есть сам не является наемным работником). К таковым, например, относятся «домашние» парикмахеры, косметологи, кондитеры, изготовители различных поделок, массажисты, репетиторы, фотографы, сапожники, мастера по ремонту, те, кто оказывает консультационные услуги, сдает квартиры посуточно и на более долгий срок, устроители праздников и т. д. Им можно стать самозанятыми, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, но при условии, что годовой доход от их деятельности не превышает 2,4 млн. руб. (в среднем 200 тыс. руб. в месяц). Сдается, что в нашей астраханской провинции подавляющее большинство самозанятых о таком доходе может только мечтать.

Кстати, перейти на НПД может и тот, кто уже зарегистрирован как ИП, но его деятельность подпадает под новый режим. В этом случае они могут здорово сэкономить на налогах и страховых взносах. Закрывать ИП при этом не нужно, достаточно подать заявление в налоговую.

С какого возраста можно стать самозанятым?
Конкретный возраст, с которого человек может применять НПД, в законе не указан. На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) размещена информация, что несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные как ИП, вправе применять спецрежим для самозанятых в случаях:
- приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак;
- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности;
- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
В своем телеобращении 23 июня Владимир Путин заявил, что нужно предоставлять статус самозанятого не с 18, а уже с 16 лет (без согласия родителей), это коснется трех миллионов человек.

Кто не может стать самозанятым?
В законе указаны ограничения на виды деятельности, при которых переход на налог на профессиональный налог невозможен. Не может стать самозанятым тот, кто:
- перепродает чужие товары;
- продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин;
- добывает и продает полезные ископаемые;
- занимается доставкой товаров для других компаний, если при расчетах не применяется кассовая техника продавца;
- работает по договорам поручения, комиссии и агентским;
- сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Кроме того, не могут перейти на НПД чиновники (даже если они пекут торты или подрабатывают репетиторами в свободное от работы время, но сдавать в аренду жилье в рамках НПД им можно), а по основной деятельности - арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Как зарегистрироваться
Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, не надо идти в налоговую инспекцию. Регистрация производится через приложение «Мой налог», которое нужно скачать себе на телефон или на компьютер. Достаточно при себе иметь паспорт и фотографию, которую можно сделать прямо на камеру телефона.

Можно также зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал госуслуг. Можно обратиться в уполномоченный банк, там вам тоже помогут с регистрацией.

Процесс регистрации занимает несколько минут, уверяют в Федеральной налоговой службе.

Какие налоги платят самозанятые
Ставка налога зависит от того, кто платит самозанятому: если физическое лицо, то 4% от суммы, если юридическое или ИП — 6%. Сравним: ставка подоходного налога в общем случае — 13%.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Кроме того, самозанятым положен налоговый вычет из суммы налога в размере до 10 тыс. рублей.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет, так написано в законе. В этот период ставки налога не изменятся. А в этом году в связи с пандемией всем самозанятым будет предоставлен так называемый налоговый капитал в размере МРОТ, то есть 12130 рублей, то есть общая сумма вычета может составить 22130 руб.

Уплата налога на профессиональный доход заменяет физическому лицу и индивидуальному предпринимателю налог на доходы физлиц, а ИП — еще НДС и фиксированные страховые взносы (в ПФР и медстрах).

Никаких налоговых деклараций самозанятым подавать не нужно, но следует помнить, что доходы от других видов деятельности и операций, не подпадающих под НПД, облагаются налогами на общих основаниях, например, при продаже квартиры иди другой недвижимости.

Как самозанятому приобрести права на пенсию?
Самозанятые, в отличие от индивидуальных предпринимателей, не платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование. Следовательно, у них не копятся пенсионные баллы и не формируется страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости. Таким образом, человек, который всю жизнь проработает самозанятым и у него не будет других источников поступлений в ПФР (например, если он еще будет у кого-то наемным работником), то он сможет рассчитывать только на социальную пенсию, которая назначается на 5 лет позже общеустановленного пенсионного возраста.

Но самозанятые могут вступить в систему добровольного пенсионного страхования и отчислять взносы в ПФР со своих доходов на формирование пенсионных прав.

Так, чтобы самозанятому зачли 1 год страхового стажа, он должен уплатить в 2020 году минимальный страховой взнос, установленный для ИП, в размере 32448 рублей.

Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Что будет, если не выйти из тени?
Если налоговая в ходе проверки установит, что человек регулярно получает некие доходы от реализации товаров или услуг (например, проследив движение средств по карточным счетам), то ему могут вменить уплату с них НДФЛ по ставке 13% (плюс еще возможные пени) с обязательной подачей декларации о налогах, а то и привлечь за незаконную предпринимательскую деятельность (ст. 14.1 КоАП РФ) и наложить штраф до 2500 рублей.