КонсультантПлюс информирует: как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? 

Для этого нужно придерживаться определённого алгоритма 

30.03.2021 09:40 Новости компаний
2296

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее – ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог. 

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. 

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт. 

Обратите внимание! Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас, и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю. 

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан. 

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган (организация, должностное лицо), который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы. Подразделения ГИБДД осуществляют регистрацию транспортных средств как самостоятельно, так и через специализированные организации. 

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих. 

1.    Налоговая база – величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем – это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов – это валовая вместимость. Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации. 

2.    Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один – доля в праве принимается за единицу, если несколько – для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.). 

3.    Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят, или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. 

4.    Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год – величина принимается равной единице. Если только часть года – период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году. 

При расчете транспортного налога месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за целый месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС – после 15-го числа соответствующего месяца). 

Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется. 

С 01.01.2021 в отношении ТС, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого ТС на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. 

5.    Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более трех лет, повышающий коэффициент составит 1,1. 

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД. 

Формула расчета транспортного налога состоит из произведения указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога. 

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.). 

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении. 

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно, или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением. 

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в любой налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также возможно представить его через МФЦ. По желанию вы можете приложить к нему копии подтверждающих документов. Однако заявление можно не представлять, если ранее вам уже была предоставлена льгота по налогу, и вы имеете право на ее дальнейшее применение. 

Кроме того, если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не сообщите об отказе от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании полученных им сведений, начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу. 

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом – календарным годом. 

Примечание. Проверить правильность расчета транспортного налога можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России.

Также физические лица могут уплатить имущественные налоги (в том числе транспортный налог), а также НДФЛ, подлежащий уплате на основании уведомления, досрочно путем добровольного перечисления единого налогового платежа. При наступлении срока уплаты налоговая самостоятельно осуществит зачет поступившей от налогоплательщика суммы в счет его предстоящих платежей и недоимки. 

Оформить пробный доступ к СПС «КонсультантПлюс»

ТОП-5. Новости компаний

Все новости

Самое читаемое на сайте

Все новости