Все подорожает из-за повышения НДС? Отвечаем на тревожные вопросы

Страсти вокруг пенсионной реформы затмили другие новации, которые правительство намерено ввести в действие с будущего года. Одна из них – повышение ставки НДС (налога на добавленную стоимость) с 18 до 20 процентов. Повышение вроде небольшое, но оно может существенно поднять цены на большинство товаров и услуг, в том числе и коммунальные.Что такое НДС?НДС – это налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – понятие непростое, оно восходит еще к Карлу Марксу (он, правда, оперировал термином «прибавочная стоимость»). Не будем углубляться в политэкономические дебри (автор в них далеко не профессионал), тем более что нам в данном случае важна не сама добавленная стоимость, а налог на нее. Так вот, считается, что если мы производим какой-то товар, выполняем за плату какую-то работу или оказываем какую-то платную услугу, то мы производим добавленную стоимость, за которую должны заплатить налог. То есть НДС в общем случае должен начисляться на любой продаваемый товар, производимую работу или оказываемую услугу.Товар на базуБазой, на которую начисляется НДС, является стоимость товара, работы или услуги. Пока его ставка (опять-таки в общем случае) составляет 18 процентов. То есть, если мы оцениваем свой товар в 100 рублей, то мы должны накинуть на него еще 18 рублей в виде налога. Таким образом, покупателю этот товар обойдется уже не в 100, а в 118 рублей. Из них продавец отдаст государству в виде НДС 18 рублей, а из оставшихся 100 рублей заплатит другие налоги, зарплату работникам, расходы на производство товара (покупка сырья, материалов, коммунальных ресурсов, аренда или содержание помещения, транспортные расходы и другие). С разницы между доходами и расходами надо будет заплатить налог на прибыль, а что осталось, пойдет в карман продавцу.Послабления и льготыНо далеко не все и не с каждой операции должны платить НДС. В Налоговом кодексе РФ в главе 21, посвященной налогу на добавленную стоимость, подробно описано, в каких случаях налог платить не надо, а в каких он платится по льготной ставке. Это зависит как от категории самого налогоплательщика, так и от вида товара, работы или услуги. Например, от уплаты НДС освобождены организации и предприниматели, применяющие так называемые специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельхозналог, патент, а это практически весь малый бизнес.Не облагается НДС и целый ряд товаров и услуг, скажем, такие как некоторые медикаменты, медицинские изделия и услуги, услуги детсадов, ремонт гарантийной бытовой техники, услуги по реализации билетов в учреждения культуры, искусства и спорта, услуги по проведению техосмотра автомобилей, адвокатские услуги и другие.Есть товары, которые облагаются НДС по льготной ставке в 10 процентов. В первую очередь это большинство наиболее «ходовых» продовольственных товаров, товары для детей, лекарства и медикаменты. Таким образом государство заботится о социально уязвимых слоях населения, для которых цены на жизненно необходимые вещи в случае применения полной ставки НДС были бы значительно выше, хотя их и так нельзя назвать низкими.Налог на налогНа прошлой неделе президент России Владимир Путин подписал закон (№ 303 от 03.08.2018), поднимающий с 1 января 2019 года ставку НДС на 2 процентных пункта, с 18 до 20%. Обосновывает власть это тем, что для дальнейшего повышения уровня жизни россиян и борьбы с бедностью в федеральном бюджете, куда перечисляется НДС, нужны дополнительные средства, и часть из них (порядка 600 млрд. рублей в год) поступит как раз за счет повышения ставки налога (предусмотрены и другие способы пополнения бюджета, о них мы поговорим как-нибудь в другой раз).Теперь наш товар стоимостью в 100 рублей обойдется конечному покупателю уже не в 118, а в 120 рублей. Значит, подорожание за счет НДС должно составить всего 1,7% ((120 : 118) х 100%). Но не все так просто. Ведь для производства нашего товара мы покупали сырье, материалы и прочее у других поставщиков, а оно у них также подорожало за счет НДС. Значит, чтобы не прогореть, мы должны стоимость нашего товара тоже увеличить на 1,7%, а это уже не 100, а 101,7 руб. Накручиваем на эту сумму 20%, получаем 122 рубля с копейками. И вот уже для конечного покупателя только за счет повышения НДС на 2 процентных пункта цена товара выросла на 3,4% ((122 : 118) х 100%). Отсюда видно, что подорожают даже те товары и услуги, которые не облагаются НДС или облагаются по льготной ставке.Коммуналка подорожает  первойАналитики пока по-разному оценивают инфляционный эффект от повышения НДС, преобладают прогнозы, что в 2019 году цены в среднем должны повыситься на 2-5%, но так называемые инфляционные ожидания бизнеса и населения могут разогнать маховик уже к концу этого года.Кстати, первые ласточки уже запорхали: услуги ЖКХ могут вновь подорожать с 1 января 2019 года (вместо 1 июля) на те самые 2 процента. Как сообщают «Известия», предложение поступило от Минэкономразвития РФ, заботящегося о том, чтобы ресурсоснабжающие организации (РСО) в связи с ростом НДС не понесли убытки, которые министерство оценило в 45 млрд. рублей. Вообще-то в масштабах страны для РСО это весьма небольшие деньги. О том, как министерство позаботится о населении, на плечи которого ляжет это повышение, и уровень жизни которого по майскому указу президента надо повышать, не сообщается.При этом умиляет формулировка, обосновывающая повышение платы за коммуналку: «Стоимость самих услуг не изменится. Поменяется только величина налога, которая включается в платежку. Таким образом, размер платежки для потребителей вырастет на 2 процентных пункта. Но при этом организации дополнительно не заработают ни рубля».Вот так. С одной стороны, стоимость услуг не изменится. С другой, мы будем платить за них больше на 2 процента, уплачивая государству за коммунальщиков повышенный налог, чтобы они, чего доброго, не разорились. Поэтому надо их, бедных, которые не заработают ни рубля от этого повышения, пожалеть.Напомним, что с 1 июля этого года для жителей Астрахани водоотведение подорожало на 7,5%, электроэнергия на 4,2%, газ на 3,2%. Наиболее чувствительным оказался рост платы за горячую воду для жителей домов, в которых нет общедомовых тепловых счетчиков. За счет увеличения нормативов на подогрев воды (см. «КК» № 47 от 11 июля) горячее водоснабжение стало дороже, в зависимости от ресурсоснабжающей организации и конструктивных особенностей дома, от 5 до 27%. Вот такая ловкость рук и никакого НДС.